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　　一审法院经审理查明：2024年2月19日，证监会收到张某某来信举报华友钴业涉嫌财务造假致其投资损失，请求核查并对其举报进行奖励。2024年2月29日，证监会将举报材料转交中国证券监督管理委员会浙江监管局（以下简浙江证监局）办理。浙江证监局于2024年4月24日作出书面答复，告知张某某：“根据现有证券线索，未发现华友钻业相关年度报告存在信息披露违法违规的情况。《申请书》提出的给予举报者奖励的诉求，未满足《证券期货违法违规行为举报工作暂行规定》第十三条‘举报事实清楚、线索明确，经调查属实，已依法作出行政处罚’的规定”。张某某不服上述答复，向证监会申请行政复议，请求确认证监会不履行法定职责的行为违法，责令证监会依法继续履行法定职责并向其支付举报奖励。证监会于2024年9月12日作出被诉复议决定书，主要载明以下内容：证监会认为，证监会收到张某某举报材料后，按照相关规定将举报材料转浙江证监局办理，已经履行法定职责，证监会对张某某举报事项的处理并无不当。关于张某某提出的举报奖励请求，张某某作为投诉举报人所具有的合法权益，应为投诉举报之前已经存在的合法权益，而不是基于投诉举报所享有的期待权益，本案亦不属于依法应当直接给予奖励的情形，证监会不予支持。综上，根据《中华人民共和国行政复议法》第六十九条的规定，证监会决定驳回张某某的行政复议申请。张某某于2024年9月19日收到被诉复议决定书，后向一审法院提起行政诉讼。

　　一审法院认为：《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第十二条第五项规定，有下列情形之一的，属于行政诉讼法第二十五条第一款规定的“与行政行为有利害关系”：……（五）为维护自身合法权益向行政机关投诉，具有处理投诉职责的行政机关作出或者未作出处理的。第一百三十六条第七款规定：“原行政行为不符合复议或者诉讼受案范围等受理条件，复议机关作出维持决定的，人民法院应当裁定一并驳回对原行政行为和复议决定的起诉。”在投诉举报的案件中，投诉举报人应当提交违法事实客观存在的初步事实根据、证据线索。人民法院应当根据其提交的证据，判断举报人是否“为维护自身合法权益”进行举报。本案中，张某某向证监会举报华友钴业财务造假等事项，但其并未提交有效的证据证明其要求证监会履行的相关职责对其合法权益产生了实际影响；根据本案现有证据，张某某亦不符合取得相关举报奖励的情形。因此，张某某与监管部门针对举报事项的处理行为不具有行政法律上的利害关系，不具有提起行政诉讼的主体资格，故对其针对证监会要求履行法定职责的起诉应当予以驳回。同时，被诉复议决定书驳回了张某某的行政复议申请，故张某某对被诉复议决定书的起诉应当一并予以驳回。综上，一审法院依据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第六十九条第一款第一项、第一百三十六条第七款之规定，裁定驳回张某某的起诉。

　　本院经审理认为：根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第六十九条第一款第八项的规定，当事人起诉的行政行为对其合法权益明显不产生实际影响的，已经立案的，应当裁定驳回起诉。《中华人民共和国证券法》第七条第二款规定，国务院证券监督管理机构根据需要可以设立派出机构，按照授权履行监督管理职责。证监会将张某某的举报材料转交浙江证监局办理时正在实施的《中国证监会派出机构监管职责规定》（2015年10月29日证监会令第118号公布，根据2022年5月31日证监会令第199号《关于修改〈中国证监会派出机构监管职责规定〉的决定》修订）第四十一条规定，派出机构负责按照规定做好辖区内信访、举报事项处理工作。本案中，张某某向证监会举报华友钴业财务造假等事项，但证监会根据前引规定，已将上述举报转至浙江证监局处理，浙江证监局已作出答复，且张某某亦未提供有效证据证明其举报事项属实及申请证监会举报奖励的前提存在。故证监会对张某某举报予以转办的行为，以及就张某某对该转办行为申请行政复议作出的被诉复议决定书，均对张某某的合法权益明显不产生实际影响，张某某提起的本案之诉不符合起诉条件，一审法院裁定驳回其起诉的处理结果并无不当，本院予以维持。

　　2014 年 6月，我会发布实施《举报规定》，设立了重大违法线月，《举报规定》修订（证监会公告〔2020〕7号）。近年来，一方面，中央高度重视资本市场举报制度建设，党中央、国务院对完善证券期货违法违规举报制度提出了一系列新部署新要求。另一方面，随着我会持续释放强监管信号，同时有奖举报条款正式写入《证券法》《期货和衍生品法》，社会和市场有关方面通过各种方式向我会提出加大有奖举报力度打击违法行为的意见建议为落实中央要求、回应市场关切，有必要对《举报规定》进一步修订完善。

　　明确依法秉公处理，分级负责办理，严格保密信息，充分保护吹哨人合法权益的工作原则。明确接收线索渠道及处理职责分工。设立专门机制，优先核查和处理内部知情人提供的违法线索。线索处理单位可根据调查需要请内部知情人员协助调查。进一步规范办理程序和线索处理方式。确保信息公开的公平性，吹哨人可以查询线索处理程序性信息，线索处理单位不单独答复或者告知吹哨人线索处理信息，依法需要公开线索处理信息的按照规定公开或者披露。

　　进一步明确奖励启动程序，中国证监会根据符合奖励条件的案件数量、奖励金额测算情况和当年部门预算情况批量实施吹哨人奖励工作。启动奖励程序后，中国证监会公布拟奖励案件名单、奖励时间安排、确认登记程序等，并同步委托中国证券投资者保护基金有限责任公司办理吹哨人登记工作。明确吹哨人登记确认期限为3个月。明确奖励资金纳入中国证监会部门预算。为激励吹哨人及时提供重大违法线索，在案件罚没款入库金额能够覆盖奖励金额后启动奖励程序，一起案件奖励一次，案件奖金总额不超过罚没款实际收缴金额。

　　对吹哨人身份信息实行匿名管理，因核实情况、实施奖励而联系吹哨人，需要使用吹哨人身份信息的，应当履行登记手续。严格规范收集处理内部知情人员个人信息。任何单位和个人不得以暴力、胁迫、诽谤、泄露个人隐私或者其他违法手段打击报复吹哨人，不得以解除、变更劳动合同或者其他方式阻拦、限制或者干扰内部知情人员提供违法线索。发行人、上市公司、非上市公众公司、证券期货经营机构、证券期货服务机构打击报复吹哨人的，按照公司治理、内部控制存在缺陷，视情节轻重依法依规处理，合规风控、督察稽核岗位人员参与的，依法依规从重处理。